Capítulo 1. Por qué es importante planificar el IRPF antes del 31 de diciembre
Cada final de año es clave para revisar ingresos, gastos, inversiones y movimientos económicos que afectarán a la próxima declaración de la renta.
Un buen repaso puede evitar pagar de más o incluso recuperar cantidades importantes.
Antes de tomar decisiones, conviene revisar datos de años anteriores: pérdidas pendientes de compensar, deducciones no aplicadas, exenciones, inversiones con beneficios fiscales y obligaciones de reinversión.
Capítulo 2. Exenciones importantes para 2025
En 2025 se amplían distintos supuestos de rentas exentas en el IRPF. Destacan:
Indemnizaciones por responsabilidad civil
Desde abril de 2025, también están exentas las fijadas en acuerdos de mediación o métodos alternativos de resolución de conflictos, siempre que cumplan los requisitos legales.
Anualidades por alimentos
Las anualidades fijadas en convenios reguladores formalizados ante juez, notario o letrado de la Administración se consideran exentas para los hijos, ampliando así la protección fiscal.
Capítulo 3. Rendimientos del trabajo: cómo ahorrar
El salario en especie puede resultar más favorable que el salario monetario. Entre los beneficios con mejor tratamiento fiscal destacan:
- Uso de vivienda o vehículo de empresa.
- Contribuciones a planes de pensiones o seguros colectivos.
- Cheques guardería.
- Primas de seguro médico hasta 500 euros por persona.
- Ayudas para transporte público hasta 1.500 euros.
Además, si se rescata un plan de pensiones, conviene elegir un año con ingresos más bajos para reducir el impacto en la tributación.
Los rendimientos generados en más de dos años pueden reducirse en un 30%, con un límite de 300.000 euros.
Capítulo 4. Alquileres y rendimientos del capital inmobiliario
Los propietarios pueden deducir gastos necesarios, pero con límites: los gastos de financiación y las reparaciones no pueden superar los ingresos del inmueble, aunque el exceso puede aplicarse en los cuatro años siguientes.
Para contratos firmados después de mayo de 2023, la reducción general del alquiler es del 50%, ampliable al 60%, 70% o 90% en determinados supuestos:
- Jóvenes de 18 a 35 años en zonas tensionadas.
- Alquiler social a entidades públicas o sin ánimo de lucro.
- Viviendas rehabilitadas recientemente.
Esto hace muy relevante revisar el tipo de contrato, la renta aplicada y si la vivienda se encuentra en zona tensionada.
Capítulo 5. Rendimientos del capital mobiliario
Ciertos productos ofrecen ventajas fiscales:
- Planes de Ahorro a Largo Plazo (PALP): intereses exentos si se mantienen al menos 5 años.
- Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS): rentas vitalicias con reducciones según edad.
- Seguros combinados con riesgo de fallecimiento.
Los regalos de bancos por contratar productos financieros también tributan, algo que muchos contribuyentes suelen olvidar.
Capítulo 6. Actividades económicas: módulos, estimación directa y gastos deducibles
Es esencial determinar correctamente el régimen aplicable:
estimación directa normal, simplificada, o módulos.
En 2026 podría desaparecer la prórroga actual de límites para módulos, por lo que conviene evaluar si interesa seguir o pasar a estimación directa.
Entre los gastos más interesantes destacan:
- Manutención del autónomo pagada electrónicamente.
- Seguros de enfermedad (hasta 500 euros por persona).
- Suministros de vivienda afectos a la actividad (30% sobre la proporción de uso).
- Gastos de difícil justificación: 5% del rendimiento, máximo 2.000 euros.
Además, quienes empiecen una actividad pueden aplicar una reducción del 20% el primer año con beneficios y el siguiente.
Capítulo 7. Ganancias patrimoniales: cómo evitar pagar de más
Las personas mayores de 65 años disfrutan de exenciones relevantes:
- Venta de vivienda habitual.
- Venta de cualquier bien si se reinvierte en una renta vitalicia (máximo 240.000 euros).
Las ganancias también pueden estar exentas por reinversión en vivienda habitual o en empresas de nueva creación.
También continúan vigentes los coeficientes de abatimiento para bienes adquiridos antes de 1994, aunque con un límite conjunto de 400.000 euros.
Capítulo 8. Cómo compensar pérdidas y ganancias
Una buena estrategia es revisar pérdidas pendientes de años anteriores.
Si expiran en 2025, puede ser rentable vender inversiones con ganancias para compensarlas y no perder su efecto.
De igual modo, si se prevén ganancias importantes, puede interesar generar pérdidas (por ejemplo, vendiendo acciones en pérdidas).
Capítulo 9. Deducciones más relevantes para 2025
Vivienda habitual
Solo aplicable para hipotecas anteriores a 2013. Deducción del 15%, con un límite de 9.040 euros.
Eficiencia energética
Se mantiene la deducción del 60% por obras en edificios residenciales que reduzcan consumo energético. Límite: 5.000 euros al año.
Vehículos eléctricos y puntos de recarga
Deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos nuevos y por la instalación de cargadores.
Inversión en empresas de nueva creación
Deducción del 50% con base máxima de 100.000 euros.
Donativos
80% en los primeros 250 euros.
A partir de ahí, 40% o 45% si se mantiene la donación a la misma entidad durante tres años.
Capítulo 10. Cuándo es obligatorio presentar la declaración
No siempre es obligatorio declarar, pero muchos supuestos sí generan obligación aunque los ingresos sean bajos. Por ejemplo:
- Dos pagadores con más de 1.500 euros del segundo.
- Ganancias patrimoniales como la venta de acciones.
- Subvenciones o rentas inmobiliarias imputadas.
- Si se cobra el Ingreso Mínimo Vital
- Están obligados a realizar la renta a partir del 2025 los perceptores de pagas contributivas del INEM (si cobras el paro).
Es importante revisarlo para evitar sanciones o perder devoluciones, así derechos reconocidos.
