¿Qué es el Certificado de Retenciones del Alquiler para Autónomos?
El certificado de retenciones del alquiler es un documento que acredita las retenciones practicadas sobre el importe del alquiler de un local o espacio de trabajo. Este certificado es esencial para los autónomos que alquilan un local y tienen la obligación de retener e ingresar una parte del alquiler en nombre de la Agencia Tributaria. Es una forma de asegurar el pago de impuestos correspondiente al arrendador del local.
¿Quién Debe Emitir el Certificado de Retenciones del Alquiler?
La emisión de este certificado corresponde al autónomo o empresa que alquila el espacio, es decir, el inquilino. Es importante recordar que, como autónomo, tienes la obligación de practicar una retención sobre el importe del alquiler y declararla ante Hacienda. Esta retención se descuenta del monto que pagas al propietario del local y debe ingresarse trimestralmente en Hacienda.
Para documentar estas retenciones, cada año debes emitir y entregar al propietario un certificado en el que se detalla el total de las retenciones realizadas. Este proceso se realiza principalmente a través del modelo 115 y el modelo 180, que facilitan el cumplimiento de esta obligación.
Pasos para Emitir el Certificado de Retenciones del Alquiler
Emitir el certificado de retenciones del alquiler es un proceso sencillo si sigues estos pasos:
Paso 1: Presenta el Modelo 115 Trimestralmente
El modelo 115 es el formulario que debes presentar cada trimestre para declarar las retenciones practicadas en el alquiler. En él, detallarás el importe total del alquiler y la retención aplicada.
- Primer trimestre: Presentación hasta el 20 de abril.
- Segundo trimestre: Presentación hasta el 20 de julio.
- Tercer trimestre: Presentación hasta el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: Presentación hasta el 20 de enero del año siguiente.
Paso 2: Presenta el Modelo 180 Anualmente
Al finalizar el año, es necesario presentar el modelo 180, que actúa como un resumen de todas las retenciones practicadas durante el año. En este modelo se especifica el total de retenciones aplicadas a cada arrendador, proporcionando a Hacienda una visión global del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Paso 3: Emite el Certificado de Retenciones y Entrega una Copia al Arrendador
Tras presentar el modelo 180, debes emitir el certificado de retenciones, que consiste en un documento en el que se refleja el importe total del alquiler y las retenciones aplicadas. Este certificado debe entregarse al arrendador para que este pueda utilizarlo en su declaración anual de la renta.
¿Qué Información Debe Incluir el Certificado de Retenciones del Alquiler?
El certificado de retenciones debe contener información básica que respalde las operaciones realizadas entre el autónomo y el propietario. Esta información incluye:
- Datos del emisor (autónomo o empresa): nombre completo, NIF y dirección.
- Datos del arrendador (propietario): nombre completo, NIF y dirección.
- Detalles de las retenciones practicadas: importe total del alquiler pagado durante el año y el total de las retenciones aplicadas.
- Período fiscal al que corresponde: generalmente se indica el año fiscal.
¿Cuáles Son las Consecuencias de No Emitir el Certificado de Retenciones del Alquiler?
No cumplir con esta obligación puede acarrear sanciones por parte de Hacienda, tanto por no ingresar las retenciones trimestrales como por no presentar el modelo 180 o emitir el certificado de retenciones. Las sanciones pueden ser económicas y aumentan en función del tiempo de retraso y de la cantidad no ingresada.
Preguntas Frecuentes sobre el Certificado de Retenciones del Alquiler para Autónomos
¿Es obligatorio emitir el certificado de retenciones si el alquiler es de una vivienda particular?
No, el certificado de retenciones solo es obligatorio cuando el alquiler es de un local o espacio de trabajo que el autónomo utiliza para desarrollar su actividad profesional.
¿El arrendador puede deducir las retenciones en su declaración de la renta?
Sí, el arrendador puede incluir las retenciones en su declaración, lo que le permite compensar este importe en su declaración anual.
¿Qué ocurre si me olvido de presentar el modelo 115?
Si te olvidas de presentar el modelo 115, es importante que regularices la situación cuanto antes. Hacienda aplicará un recargo en función del tiempo que haya pasado desde la fecha de vencimiento.
En definitiva, emitir el certificado de retenciones del alquiler para autónomos es un paso esencial para cumplir con tus obligaciones fiscales y evitar sanciones. Siguiendo estos pasos, podrás gestionar de forma adecuada esta obligación y contribuir al cumplimiento tributario del arrendador.
